建筑行业增值税税率表

建筑材料增值税税率

建筑业预缴增值税税率汇总表

预缴增值税的情形

1.收到预收款

政策依据：《财政部 国税总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[]58号文件）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。

2.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务

国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告年第17号）规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税。

建筑企业常见业务增值税税率/征收率

1. 建筑服务

提供工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业等其他建筑服务

税目：建筑服务

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示 （仅供参考，下同） ：*建筑服务*工程服务、*建筑服务*安装服务、*建筑服务*装饰服务等

2. 工程设计

税目：现代服务——文化创意服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：设计服务

票面显示：*设计服务*工程设计

3. 建筑图纸审核

税目：现代服务中的鉴证咨询服务；

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：鉴证咨询服务

票面显示：*鉴证咨询服务*图审费；

4. 工程勘察勘探服务

税目：现代服务中的研发和技术服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：研发和技术服务

票面显示：*研发和技术服务*工程勘察勘探；

5. 工程造价鉴证

税目：现代服务中的鉴证咨询服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：鉴证咨询服务

票面显示：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证；

6. 工程监理

税目：现代服务中的鉴证咨询服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：鉴证咨询服务

票面显示：*鉴证咨询服务*工程监理；

7. 委托代建

税目：现代服务中的商务辅助服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：商务辅助服务

票面显示：*商务辅助服务*委托代建；

8. 航道疏浚服务

税目：现代服务中的物流辅助服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：物流辅助服务

票面显示：*物流辅助服务*航道疏浚；

9. 绿化养护

绿化养护是指绿地、植被等植物的管理与养护，包括浇水、施肥、修剪、除草、清洁、病虫害防治、防涝防旱和补苗等。

税目：生活服务中的其他生活服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：年10月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计15%

编码简称：生活服务

票面显示：*生活服务*绿化养护；

10. 机器设备维护保养服务

税目：现代服务中的其他现代服务

税率/征收率：6%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：现代服务

票面显示：*现代服务*保养费。

11. 修理修配

是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

税目：修理修配劳务

税率/征收率：13%/3%

编码简称：修理修配

票面显示：*修理修配*某某修理

12. 修缮服务

是指对建筑物、构筑物（不动产）进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

税目：建筑服务

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示：*建筑服务*.修缮服务

13. 安装费、初装费、开户费、扩容费

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，是属于建筑服务下的安装服务。

税目：建筑服务

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示：*建筑服务*安装费；

14. 物业服务企业为业主提供的装修服务

税目：建筑服务

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示：*建筑服务*装修费；

15. 设备出租给他人使用

税目：现代服务中的租赁服务

税率/征收率：13%/3%

加计抵减：自年4月1日至年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%

编码简称：现代服务

票面显示：*现代服务*租赁服务。

16. 将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

税目：建筑服务；

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示：*建筑服务*租赁费。

17. 纳税人销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务，设备和建筑服务编码分开选，分两行开，其中安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

税目：建筑服务

税率/征收率：9%/3%

编码简称：建筑服务

票面显示：*建筑服务*安装费。

18. 同时提供设计和装修服务

税目：属于设计服务和建筑服务的兼营行为，分开核算

税率/征收率：6%/3%；9%/3%

编码简称：设计服务；建筑服务

票面显示：*设计服务*工程设计；*建筑服务*装修费。

工程款税率是多少

工程款包含很多税种，税率一般为1%-7%徘徊，要根据具体的税种数额来进行计算才最为准确。缴纳营业税税率3%、个人所得税税率1%、城建税税率根据地区不同一般为7%或5%、印花税0.3、教育费附加税率3%。

　　一、工程款税率是多少　　（一）税率　　1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。　　2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%　　3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。　　4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。　　5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

　　二、600万工程款税率是多少　　国家对施工企业有个项目界定。一般纳税人，5月1日以前签订的施工合同或开工许可证，可以按3%税率缴纳增值税。从年5月1日起，营业税改增值税。建筑工程税率小规模纳税人增值税税率是3%，一般纳税人增值税税率11%。600万工程款大概需要交纳20万。　　三、如何计算工程款税率　　（一）营业税税额=应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）=3万元；　　（二）城市建设维护税=营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1%）=元（按市区考虑）；　　（三）教育费附加=营业税税额（3万元）×适用税率（3%）=900元；　　（四）地方教育费附加=营业税税额（3万元）×适用税率（2%）=600元。　　那么：税金总额=0元+元+900元+600元=3.36万元。　　也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。　　相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，　　按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元　　实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.万元，差了31元。但这一百万差的31　　此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。　　其公式为：税款=（不含税价格+税款）*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金；假定税款为b，不含税价格为a，税率为c，则有式子：b=（a+b）*c；b=a*c+b*c；b-b*c=a*c；b（1-c）=a*c；b=a*c/（1-c）　　相关知识：拖欠工程款纠纷需要哪些证据　　（一）当事人诉讼主体资格的证据　　本类证据大致是双方的工商登记资料，如营业执照或工商查询资料，若涉及起诉时双方企业名称与原签订合同时不一致的，还应提交证明双方名称变更的证据。　　（二）证明建设工程合同关系成立的证据　　本类证据主要是建设工程施工合同、施工过程中增减工程量的补充合同（或协议、备忘录、现场工程签证单等）。本律师在代理上述案件中提交了招标文件、中标通知书、建设工程施工合同，证明双方建立的建设工程施工法律关系。　　（三）证明建设工程合同履行情况的证据　　1、工程预、决算报告；　　2、支付工程款的付（收）款凭证；　　3、当事人对工程量、工程质量共同确认的证据，如工程验收、结算凭证，质检报告等。　　（四）提交诉讼请求的计算依据　　因建设单位拖欠工程款，施工单位在起诉时可依据《建设工程施工合同》的约定要求对方承担违约金；若合同没有违约金条款，可要求对方支付一定金额的逾期付款利息，对此，最高人民法院司法解释有规定。施工单位在起诉时，应向人民法院提供有关诉讼请求金额的计算方法及计算清单。

2022年建筑行业的增值税税率是多少？

建筑业涉及到的税率是比较多的，如增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税等等。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能是其他现代服务。

建筑业一般计税自年4月1日起按9%税率计税。

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局海关总署公告年第39号)

建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。

包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

3%征收率

1、建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率；

2、(一般纳税人的简易征收)建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：

01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

6%税率

提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。

又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。

再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。

13%税率

建筑行业在销售建筑材料，出租机械设备时，会出现13%的税率。出租建筑施工设备分两种情况：第一，出租建筑施工设备并配备操作人员，属于“建筑服务”，适用于9%的增值税税率。第二，出租建筑施工设备，不配备操作人员的，属于“有形动产租赁服务”，适用于13%的增值税税率。所以，需要区分情况来处理。

还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。

建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率，我来告诉你！

经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?

(一)适用3%征收率的情形。

　　施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：

　　(1)、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务;

　　(2)、为清包工工程提供建筑服务;

　　(3)、为甲供工程提供的建筑服务;

　　(4)、小规模纳税人提供的建筑服务。

(二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。

　　施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税(I935)就越少。所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。

(三)适用9%增值税率的情形。

　　建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。适用于下列情形：

　　(1)、年5月1日之后开工的工程项目;

　　(2)年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。

　　(四)涉及到13%的情形。

　　施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。